Comment utiliser la méthode indirecte pour les tableaux de flux de trésorerie 2023

Selon les PCGR des États-Unis, les intérêts payés et reçus sont toujours traités comme des flux de trésorerie opérationnels. Il n’existe aucune indication spécifique sur le montant du bénéfice à utiliser dans le rapprochement. Différentes entreprises utilisent le bénéfice d’exploitation, le bénéfice avant impôts, le bénéfice après impôts ou le résultat net. De toute évidence, le point de départ exact du rapprochement déterminera les ajustements exacts apportés pour parvenir à un chiffre de flux de trésorerie opérationnel. L’avantage de la méthode indirecte est qu’elle vous permet de voir pourquoi votre bénéfice net est différent de votre position bancaire de clôture.

• Un service comptable peut choisir de travailler de plusieurs manières.
• Les entreprises dont les actifs incorporels et corporels sont amortis ou dépréciés dans le temps bénéficient de la méthode indirecte, qui utilise des éléments non monétaires lors de la préparation de l'évolution des flux de trésorerie opérationnels.
• Si vous faites rapport à des parties prenantes internes, vous devez utiliser la méthode la plus facile à produire et à lire par votre public.

Une fois que vous avez votre solde de départ, vous devez calculer les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation. Cette étape est cruciale car elle révèle combien de liquidités une entreprise a généré grâce à ses opérations.

Calculer les flux de trésorerie

Mais parce qu'il repose sur des ajustements, l'un de ses inconvénients est qu'il n'offre pas la même visibilité sur les transactions en espèces et n'en décompose pas les sources. Un état des flux de trésorerie est un élément crucial La méthode directe et indirecte du tableau des flux de trésorerie des comptes collectifs de votre entreprise. Et examiner régulièrement vos finances peut vous donner une meilleure idée de ce que votre entreprise fait bien et de ce que vous devrez peut-être améliorer.

La principale différence est que le bénéfice net sera ajusté pour tenir compte des éléments non monétaires tels que la dépréciation et l'amortissement. De plus, la méthode indirecte ajoutera les pertes et soustraira les gains car il s’agit de montants hors exploitation.

Qu’est-ce que la méthode des flux de trésorerie indirects ?

La méthode directe est peut-être la meilleure façon de calculer un rapport sur vos flux de trésorerie axé sur l’analyse. Vous pouvez vous concentrer sur la gestion de votre trésorerie et contribuer à créer des scénarios de simulation. Décrivez la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice et expliquez quelle méthode est conforme aux PCGR.

Le rapprochement est un processus comptable qui compare deux ensembles d'enregistrements pour vérifier que les chiffres sont corrects et peut être utilisé pour des rapprochements personnels ou professionnels. Le flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation indique le montant de trésorerie qu'une entreprise génère grâce à ses activités commerciales continues et régulières.

Comprendre la méthode directe

Comprendre la différence entre les rapports sur les flux de trésorerie directs et indirects et savoir lequel sera le mieux adapté à votre entreprise est essentiel pour garantir que vos rapports financiers sont exacts et pertinents. Dans cet article, nous les décomposons et vous aidons à choisir l’option qui convient le mieux à votre entreprise. La méthode indirecte utilise les variations des comptes de bilan pour modifier la section opérationnelle du tableau des flux de trésorerie de la méthode de la comptabilité d'exercice à la méthode de trésorerie. La méthode directe pour la déclaration https://online-accounting.net/ des flux de trésorerie fournit plus de détails sur les comptes de flux de trésorerie d'exploitation, même si cela prend du temps. La méthode des flux de trésorerie indirects fonctionne en prenant votre bénéfice net à partir de votre compte de résultat. L'énoncé des normes de comptabilité financière n° 95 encourage l'utilisation de la méthode directe mais autorise l'utilisation de la méthode indirecte. Chaque fois qu’ils ont le choix entre les méthodes indirectes et directes dans des situations similaires, les comptables choisissent presque exclusivement la méthode indirecte.

D’autres traitent les intérêts reçus comme des flux de trésorerie d’investissement et les intérêts payés comme des flux de trésorerie de financement. De plus, de nombreuses entreprises ne privilégient pas la déclaration directe des flux de trésorerie, car cela peut augmenter la quantité de travail qu'elles doivent effectuer pour rester en conformité avec certaines règles. Un autre avantage de la méthode directe des flux de trésorerie est qu’elle est plus facile à comprendre.

Qu’est-ce que la méthode indirecte du tableau des flux de trésorerie ?

Il montre essentiellement comment l’argent entre et sort d’une entreprise sur une période de temps donnée. Ce faisant, un CFS fait office de pont entre le bilan et le compte de résultat. Les activités d'exploitation comprennent les liquidités provenant des ventes, les dépenses en espèces payées pour les coûts directs ainsi que le paiement effectué pour le financement du fonds de roulement. La méthode indirecte de calcul des flux de trésorerie opérationnels utilise les informations de comptabilité d'exercice et commence toujours par le résultat net du compte de résultat. Le résultat net est ensuite ajusté en fonction des changements dans les comptes d'actif et de passif du bilan en ajoutant ou en soustrayant du résultat net pour obtenir les flux de trésorerie liés à l'exploitation. L'une des principales différences entre la méthode directe et indirecte de présentation de l'état financier des flux de trésorerie réside dans le type de transactions utilisées pour produire l'état des flux de trésorerie.

Pour ajuster les actifs et passifs courants, soustrayez les charges à payer des activités d’exploitation. La précision de la méthode indirecte des flux de trésorerie est un peu moindre car elle utilise des ajustements. La méthode directe des flux de trésorerie est plus précise car aucun ajustement n’est utilisé ici. Dans la méthode des flux de trésorerie indirects, le calcul part du résultat net, puis nous ajustons le reste.